Cách làm tờ khai thuế giá trị gia tăng Mẫu 01-GTGT

Dịch vụ kế toán Trường Tín Hướng dẫn cách làm tờ khai thuế giá trị gia tăng - Mẫu số 01/GTGT trên phần mềm Hỗ trợ kê khai mới nhất

Kê khai thuế GTGT là công việc kế toán bắt buộc phải làm (kể cả đối với DN chưa hoạt động hay chưa phát sinh kinh doanh buôn bán) hàng tháng hoặc hàng quý.

Trước khi làm tờ khai chúng ta cần xác định kỳ kê khai tính thuế GTGT

1) Có 2 kỳ kê khai tính thuế GTGT là theo THÁNG và theo QUÝ

Xác định kỳ kê khai tính thuế GTGT
Kỳ kê khai theo THÁNG theo QUÝ
Đối tượng - Dành cho các Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng

- Dành cho các Doanh nghiệp mới thành lập

- Dành cho các Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống

Hạn nộp tờ khai và tiền thuế trùng nhau

- Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo
Ví dụ:
+ Hạn nộp tờ khai thuế tháng 2/2019 là ngày 20/3/2019

- Ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau
Ví dụ:
+ Hạn nộp tờ khai thuế quý 1/2019 là ngày 30 của tháng 4, nhưng ngày 30/4 và 1/5 được nghỉ nên hạn nộp sẽ là ngày làm việc tiếp theo sau kỳ nghỉ là ngày 2/5/2019
+ Hạn nộp tờ khai thuế quý 2/2019 là ngày 30/7/2019

2) Nguồn dữ liệu đưa vào tờ khai thuế GTGT

- Nếu DN hạch toán sổ sách trên phần mềm kế toán thì lấy dữ liệu ở báo cáo trên phân hệ THUẾ trong phần mềm.

- Nếu DN không hạch toán sổ sách trên phần mềm kế toán thì phải tạo file excel - bảng kê các hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào - bán ra phát sinh trong kỳ kê khai thuế
==> Mục đích của việc này là để lấy dữ liệu lên các chỉ tiêu trên tờ khai thuế và thuận tiện trong việc lưu trữ, kiểm tra số liệu sau này.

Với các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán sẽ phải làm tờ khai thuế GTGT – Mẫu số 01/GTGT trên phần mềm HTKK 4.2.0 mới nhất hoặc kê khai trực tiếp qua mạng

Tờ khai thuế Giá trị gia tăng

Tại tờ khai thuế GTGT – mẫu 01/GTGT chúng ta cần lưu ý các chỉ tiêu như sau:

Chỉ tiêu [21] – Chỉ tích vào khi trong kỳ không phát sinh hoạt động mua bán (không có hóa đơn đầu vào đầu ra)

Lưu ý: Tờ khai thuế GTGT là loại tờ khai bắt buộc phải làm kể cả khi Doanh nghiệp chưa đi vào hoạt động hoặc trong kỳ DN không phát sinh bất kể hoạt động kinh doanh gì.

Chỉ tiêu [22] – Thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang kỳ này

Ví du:

Tờ khai Quý 1/2019 của Kế Toán Trường Tín có số thuế như sau:

Thuế GTGT đầu vào = 20.000.000đ

Thuế GTGT đầu ra = 15.000.000đ

ð  Quý 1/2019 KT Trường Tín không phải nộp thuế GTGT mà còn THỪA 5.000.000đ thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau (cụ thể quý 2/2019)

ð  Số tiền 5.000.000đ năm ở chỉ tiêu [43] của Quý 1/2019 chuyển sang chỉ tiêu [22] của quý 2/2019

Chú ý:

+ Nếu trên phần mềm HTKK 4.2.0 mới nhất đã có số liệu tờ khai của kỳ trước thì phần mềm sẽ tự nhảy số liệu từ chỉ tiêu [43] kỳ trước sang chỉ tiêu [22] kỳ này (để chắc chắn kế toán vẫn nên kiểm tra phòng trường hợp phần mềm không tự nhảy hoặc nhảy sai số liệu)

+ Nếu trên phần mềm HTKK 4.2.0 chưa có số liều tờ khai kỳ trước -> kế toán phải nhập trực tiếp số liệu từ chỉ tiêu [43] (nếu có) vào chỉ tiêu [22] kỳ này.

 Chỉ tiêu [23] [24] [25] – Liên quan đến thuế GTGT đầu vào

ð  Chúng ta sẽ lấy số liệu từ bảng kê mua vào

Sau đây là mẫu Bảng kê mua vào (Mục đích: theo dõi các hóa đơn GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ để tiện cho việc lên số sách hoặc điều chỉnh bổ sung – nếu có sau này)  

Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào

Ví dụ: Cty Trường Tín mua điều hòa trị giá 44triệu (bao gồm VAT) đã thanh toán như sau: 

Trả tiền mặt 11triệu – Chuyển khoản 33triệu

Chúng ta sẽ điền vào các chỉ tiêu như sau:

- Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa dịch vụ mua vào = 40triệu

- Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào = 4triệu

- Chỉ tiêu [25]: Thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ = 3triệu
(Vì với hóa đơn có giá trị từ 20tr trở lên để đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT phải thanh toán không dùng tiền mặt)

 Chỉ tiêu [26] -> [32] – Liên quan đến thuế GTGT đầu ra

ð  Chúng ta sẽ lấy số liệu từ bảng kê bán ra

Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra

Chỉ tiêu [26] – Hàng hóa dịch vụ bán ra không chịu thuế

Chỉ tiêu [27] [28] – Phần mềm tự nhảy số liệu

Chỉ tiêu [29] – Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0% (lấy từ mục 2 bảng kê bán ra)

Chỉ tiêu [30] [31] – Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% (lấy từ mục 3 bảng kê bán ra)

Chỉ tiêu [32] [33] – Hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% (lấy từ mục 4 bảng kê bán ra)

Chỉ tiêu [32a] – Hàng hóa dịch vụ bán ra không tính thuế

Quy định tại điều 5 TT219/2013/TT-BTC (lấy từ mục 5 bảng kê bán ra)

Chỉ tiêu [37] [38] – Điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước

  • Chỉ tiêu [37] – Điều chỉnh giảm
  • Chỉ tiêu [38] – Điều chỉnh tăng

ð  Chỉ đưa số liệu vào 2 chỉ tiêu này khi trong kỳ có kê khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước mà kết quả làm thay đổi giá trị ở chỉ tiêu [43]

Chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp

Số tiền xuất hiện tại chỉ tiêu này là số tiền thuế phải nộp trong kỳ

Hạn nộp tiền thuế trùng với hạn nộp tờ khai (theo tháng: ngày 20 của tháng tiếp theo,theo quý: ngày cuối tháng đầu quý sau)

Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

Nếu số tiền xuất hiện ở chỉ tiêu này thì không phải nộp tiền thuế GTGT mà được chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.

Lưu ý:

Sau khi kê khai thuế, kế toán cần kiểm tra - đối chiếu thật kỹ số liệu của hóa đơn với các bảng kê hàng hóa và tờ khai thuế

Trường hợp xảy ra sai sót thì cần để ý thời điểm phát hiện sai sót so với kỳ hạn kê khai:

+ Phát hiện sai sót trước khi hết hạn nộp tờ khai thuế: cần làm lại tờ khai và nộp lại như lần đầu, cơ quan thuế sẽ lấy tờ khai thuế ở lần nộp cuối cùng (trong thời hạn kê khai) làm tờ khai chính thức

+ Phát hiện sai sót sau khi hết hạn nộp tờ khai thuế: cần làm tờ khai thuế bổ sung để sửa lại lỗi sai đó

Mời bạn xem thêm: "Hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT"


Lượt xem: 165
Banner 2
Thông tin kế toán cần nắm
Hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT
Hướng dẫn cách kê khai điều chỉnh bổ sung thuế GTGT - Mẫu số 01/GTGT Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh - Trên phần mềm HTKK 4.2.1 mới nhất
Cách kê khai tính thuế gtgt theo phương pháp trực tiếp
Dịch vụ kế toán Trường Tín hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT - giá trị gia tăng đối với các Doanh Nghiệp kê khai tính thuế theo phương pháp trực tiếp
Cách TRA CỨU NGHĨA VỤ KÊ KHAI THUẾ của doanh nghiệp
Hướng dẫn cách tra cứu nghĩa vụ kê khai thuế của doanh nghiệp trên thuedientu.gdt.gov.vn. Giúp DN biết được các báo cáo thuế chưa nộp nhằm lên phương án kê khai bổ sung giảm thiểu tiền phạt
Tải phần mềm HỖ TRỢ KÊ KHAI THUẾ HTKK 4.2.1 mới nhất
Dịch vụ kế toán Trường Tín hướng dẫn cách tải – cập nhật phần mềm Hỗ Trợ Kê Khai Thuế - HTKK mới nhất của Tổng cục Thuế